세금계산서, 발행하는 건 알겠는데 정확히 언제까지 해야 하는 건지 헷갈리시죠?

"다음 달 10일까지"라고는 들었는데, 정확히 어떤 기준인지, 늦으면 어떤 불이익이 있는지 불안하신 분들 많으실 겁니다.

이 글에서 세금계산서 발행 기한의 정확한 기준, 가산세, 실무 체크리스트까지 한 번에 정리해 드립니다.

✅ 한 문장 결론

세금계산서는 공급시기가 속한 달의 다음 달 10일까지 발행(국세청 전송 포함)해야 하며, 기한을 놓치면 지연발급 가산세(1%) 또는 미발급 가산세(2%)가 부과됩니다.

쉽게 말하면, 1월에 거래했으면 2월 10일까지 발행하면 됩니다.

📌 세금계산서 발행 기한, 정확히 언제까지?

기본 원칙 (국세청 기준)

세금계산서 발행 기한은 공급시기가 속한 달의 다음 달 10일까지입니다.

• 1월 거래 → 2월 10일까지

• 2월 거래 → 3월 10일까지

• 3월 거래 → 4월 10일까지

단, 10일이 주말이나 공휴일이면 다음 영업일까지 자동 연장됩니다.

"공급시기"란?

공급시기는 재화나 용역을 실제로 제공한 시점을 의미합니다.

• 재화(상품): 인도일

• 용역(서비스): 역무 제공 완료일

• 월별 정기 과금: 해당 월 말일

⏰ 전자세금계산서 "발행"과 "전송"은 다릅니다

많은 분들이 헷갈리는 포인트입니다.

발행 vs 전송

💡 실무 팁: 발행하자마자 즉시 전송하는 것이 가장 안전합니다. 대부분의 세금계산서 발행 시스템은 "발행 즉시 전송" 옵션을 제공합니다.

📋 가산세는 얼마나 나올까?

기한을 놓치면 공급가액 기준으로 가산세가 부과됩니다.

가산세 종류

실무 예시

케이스 A) IT 개발사 P사

• 1월 31일 용역 제공 완료 (공급가액 1,000만 원)

• 2월 10일까지 발행해야 하는데 2월 15일에 발행

• → 지연발급 가산세 1% = 10만 원

케이스 B) 제조업체 Q사

• 2월 20일 납품 완료 (공급가액 5,000만 원)

• 3월 10일까지 발행해야 하는데 4월 5일에 발행 (과세기간 넘김)

• → 미발급 가산세 2% = 100만 원

⚠️ 중요: "과세기간"은 1월6월(1기), 7월12월(2기)로 나뉩니다. 예를 들어 3월 거래를 7월에 발행하면 과세기간을 넘긴 것이므로 미발급 2% 적용됩니다.

✅ 실수 방지 체크리스트

🙋 자주 묻는 질문 3가지

Q1. 10일이 토요일인데, 금요일까지 발행해야 하나요?

아닙니다. 10일이 주말이나 공휴일이면 다음 영업일까지 자동 연장됩니다.

예를 들어 2월 10일이 토요일이면 2월 12일(월요일)까지 발행하면 됩니다.

Q2. 거래처가 "입금하고 나서 발행해달라"고 하는데, 기한은 언제 기준인가요?

세금계산서 발행 기한은 입금일이 아니라 공급시기(거래 발생일) 기준입니다.

1월에 납품했다면 입금이 3월에 들어와도 2월 10일까지 발행해야 합니다.

단, 실무에서는 입금 확인 후 발행하는 경우가 많은데, 이때 기한을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

Q3. 과세기간이 뭔가요? 왜 중요한가요?

과세기간은 1기(1월6월), 2기(7월12월)로 나뉩니다.

만약 3월 거래를 4월 10일까지 발행하면 지연발급 1%지만, 7월 이후에 발행하면 과세기간을 넘긴 것이므로 미발급 2%가 적용됩니다.

즉, 같은 달의 다음 달 10일 안에 발행하는 게 최우선이고, 늦어도 과세기간(6개월) 안에는 발행해야 가산세를 줄일 수 있습니다.

💡 기한 관리, 수동으로 하면 놓칠 수밖에 없습니다

솔직히 말씀드리면, 거래처가 많아질수록 "언제까지 발행해야 하지?"를 일일이 계산하고 기억하는 건 무리입니다.

월말에 몰아서 처리하다 보면 10일을 넘기기 쉽고, 주말/공휴일이 끼면 더 헷갈립니다.

📌 청구스는 거래 발생 시점을 자동으로 인식해서 발행 기한을 자동 계산하고, 기한 전에 알림을 보내드립니다.

• 청구서 발송 → 입금 자동 확인 → 세금계산서 발행 시기 자동 안내 → 국세청 전송까지 한 번에

• 발행 기한 놓칠 걱정 없이, 가산세 리스크 제로

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