부가세 면세 대상 품목 총 정리 – 부가세 안 내도 돼요!
청구스
2025. 7. 18.
꼭 알아야 할 면세 품목, 헷갈리면 손해!
경리 실무자라면 반드시 챙겨보세요 😊
1. 부가세 면세, 왜 중요할까요?
부가가치세(이하 부가세)는 거의 모든 사업자에게 적용되는 세금입니다. 하지만!
특정 품목이나 서비스에는 ‘부가세 면세’라는 특례가 존재합니다.
부가세 10%가 붙지 않으니, 소비자도 저렴하게 구입할 수 있고,
사업자는 부가세 신고 및 납부 의무가 없습니다.
그런데, 실무에서는 “이게 면세야? 과세야?” 혼란스러운 경우가 정말 많아요.
실제로 저희 고객사 중에도, 식자재 유통업을 하면서 일부 품목만 면세로 신고해서
세무조사 때 추가 납부를 요구받은 사례가 있었어요.
정확하게 알아두지 않으면, 나중에 큰 문제가 될 수 있습니다.
2. 부가세 면세 품목 한눈에 보기 👀
분류 | 면세 품목 예시 | 비고/주의사항 |
|---|---|---|
식료품 | 쌀, 보리, 콩, 감자, 미가공 채소·과일, 생선, 계란, 쇠고기, 돼지고기 등 | 1차 가공(탈곡, 정육 등) 포함 |
음용수 | 수돗물 | 생수는 과세! |
연료 | 연탄, 무연탄 | |
의료용역 | 병원 진료, 약국 조제, 동물병원 | 성형·미용 목적 진료는 과세 |
교육용역 | 초·중·고·대학교 교육, 학원 강의 | 일반 학습지, 온라인교육 포함 |
문화·예술 | 미술관, 박물관, 도서, 신문, 잡지 | 광고·유흥목적 제외 |
금융·보험 | 예금, 대출, 보험서비스 | 신용카드·보험상품 등 |
주택임대 | 아파트·주택 임대, 어린이집 임대 | 상가·오피스텔 임대는 과세 |
기타 | 우표, 복권, 인지, 토지, 종교·자선·학술 용역 등 | 담배, 여객운송 일부 등 별도 규정 확인 |
※ 위 표는 실제 세법(2025년 기준)에 근거하여 정리했습니다.
3. 꼭 헷갈리는 면세·과세 구분 실무 예시! 🚦
아래는 제가 실무에서 자주 받았던 질문과 실제 사례입니다.
① 농산물 도매상, 사과·배는 면세!
→ 하지만 과일을 통조림으로 가공해서 팔면?
→ 과세입니다. 1차 가공(껍질 벗기, 세척, 절단)은 면세지만,
설탕 첨가나 조리 등 2차 가공은 과세로 전환돼요.
② 병원 진료비는 면세!
→ 그런데, 성형외과에서 쌍꺼풀 수술은?
→ 과세입니다. 질병 치료 목적이 아니면 과세 대상이에요.
③ 어린이집 임대는 면세!
→ 그럼 학원 임대는?
→ 과세입니다. 주택 및 이에 부수되는 부동산만 면세예요.
④ 도서관 입장료는 면세!
→ 그런데 입장권에 영화관람이 포함됐다면?
→ 문화·예술 행사 중 일부만 면세, 나머지는 과세가 적용될 수 있어요.
실제 청구스 고객사 사례
한 유통업체가 ‘채소(면세)’와 ‘즉석밥(과세)’을 같이 박스에 담아 세트로 판매했는데,
세트 전체가 과세로 처리돼 세무서에서 경고를 받았어요!
주요 품목이 과세일 경우, 전체가 과세로 보게 됩니다.
👉 혼합 판매는 꼭 세무사와 상담하거나, 품목별로 계산서를 따로 끊으세요!
4. 면세사업자, 꼭 알아야 할 세무실무 TIP 💡
1) 거래 증빙 : 계산서 발급 원칙
면세사업자가 재화나 용역을 공급할 때는 반드시 ‘계산서’를 발급해야 합니다.
전자계산서(홈택스, 위택스 이용) 또는 종이계산서 발급이 가능하며,
법인사업자는 무조건 전자계산서 발급
개인사업자는 직전연도 공급가액 합계가 3억원 이상이면 전자계산서 의무
계산서 발급의무를 지키지 않으면 가산세 등 불이익이 있습니다.
실무 Tip!
예전에 청구스 고객사 한 곳이 계산서 발급 누락으로 인해 추징세를 맞았는데,
매출규모가 커지는 시점에 꼭 계산서 발급 조건을 다시 한 번 체크해야 합니다!
2) 매입세액 공제 불가
면세사업자는 매입 시 부담한 부가세(매입세액)를 돌려받지 못합니다.
예를 들어, 쌀가게가 전기요금에 붙은 부가세를 내더라도 환급받을 수 없습니다.다만, 과세사업과 면세사업을 겸업하는 경우라면?
과세사업에 명확하게 사용된 비용은 매입세액 공제가 가능하고,
과세·면세 겸용으로 쓰이는 경우(예: 임대용 건물, 차량 등)엔
‘공통매입세액 안분’이라는 복잡한 계산을 통해 일부만 공제 가능합니다.
3) 면세사업자 → 일반과세사업자로 변경 시
기존에 사업을 위해 보유한 자산에 한해 일정 부분 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
건물 등 고가 자산은 경과기간에 따라 세액 계산이 달라지니,
반드시 세무사와 상담하는 게 안전합니다!
5. 부가세 면세 관련 자주 하는 질문 Q&A 🎤
Q1. 미가공 식품이라도 예쁘게 포장해서 판매하면 과세인가요?
아니요, 포장만 예쁘게 해도 ‘가공’이 아니라면 면세입니다. 하지만,
조리, 첨가 등 2차 가공이 들어가면 과세로 전환됩니다!
Q2. 부가세 면세 품목만 취급해도 사업자등록 꼭 해야 하나요?
네, 사업자등록은 필수입니다! 다만, ‘면세사업자’로 등록해야 하고,
사업장 현황신고 등 기본 의무는 꼭 이행해야 합니다.
Q3. 농수산물 직거래장터에서 판매하면 모두 면세인가요?
대부분 면세지만, 가공식품(반찬류, 조리식품 등)은 과세일 수 있습니다.
혼합 판매 시 품목별로 증빙을 따로 관리하는 게 안전해요!
6. 정리하며 – 실무에 바로 써먹는 팁!
부가세 면세 품목은 식료품, 의료·교육, 문화서비스, 금융·보험, 주택임대, 토지 등
일상에 필수적이고 국민 복지와 밀접한 분야에 집중되어 있습니다.헷갈릴 땐 품목의 ‘가공 유무’와 ‘주된 성격’을 꼭 따져보세요.
실무에서는 혼합판매(예: 밀키트, 선물세트)가 가장 자주 실수하는 포인트이니
세무 전문가와 사전 확인 꼭 하시길 추천드립니다!계산서 발급, 신고의무, 매입세액 불공제 등도 놓치지 말고 챙기세요.
실제로 저도 ‘이거 면세지?’ 하고 넘겼다가,
세무조사에서 과세로 판정받아 곤란해진 사례를 여러 번 겪었습니다.
여러분은 꼭 미리미리 챙기세요!
📌혹시 부가세 면세 사업자라면 '계산서' 발행과 '미수' 관리는 어떻게 하고 계신가요?
실제로 쌀, 채소, 교육서비스 등 면세 품목을 다루는 사업자분들께서도 가장 큰 고민 중 하나는 “청구는 했는데, 돈이 아직도 안 들어왔다”는 점이었어요.
특히 계산서를 제때 발급했는지, 입금이 누락되진 않았는지, 반복해서 확인하고 메일 보내는 작업은 생각보다 많은 시간을 빼앗습니다.
저희 청구스 고객사 중 한 곳은 면세사업자인 유통업체였는데, 전자계산서 발행과 입금 확인을 수기로 관리하다 보니 수백 건 중 몇 건의 입금을 놓쳤고, 결국 연체금이 1,000만 원 이상 누적되었던 사례도 있었죠.
이후 이 고객사는 청구스를 도입해 전자계산서 자동 발행은 물론, 실시간 입금 확인, 미수 발생 시 반복 알림 발송까지 자동화하면서 수금 누락 없이 업무 효율이 비약적으로 개선됐습니다.
👉 부가세 면세사업자라고 청구 업무가 쉬운 건 아닙니다. 오히려, 놓치는 일이 없도록 더 꼼꼼하게 챙겨야 하죠.
청구스는 그런 실무자 여러분의 시간을 대신 지켜주는 자동화 파트너입니다.
면세사업자도 쓸 수 있는 청구 자동화 솔루션, 지금 바로 경험해보세요.
